Överskott av kapital

Vad betyder överskott av kapital?

Överskott av kapital är en skattemässig situation som uppstår när en person haft högre kapitalinkomster än kapitalutgifter under ett kalenderår. Det betyder att den som under ett kalenderår haft kapitalinkomster på 20 000 kronor och kapitalutgifter på 15 000 kronor har ett överskott av kapital på 5 000 kronor. (20 000 – 15 000 = 5 000).

Två exempel på kapitalinkomster som bidrar till ett överskott av kapital är intäktsränta på sparande och vinst vid försäljning av en privatbostad. Två exempel på kapitalutgifter som motverkar ett överskott av kapital är räntekostnader och förluster vid värdepappersaffärer. Motsatsen till överskott av kapital är underskott av kapital.

Överskott av kapital beskattas med 30 procent

Skatten på överskott av kapital är 30 procent, enligt inkomstskattelagen (1). Den som till exempel har ett överskott av kapital på 20 000 kronor ska alltså betala 6 000 kronor i skatt (20 000 x 0,3 = 6 000). Skatten på vinst vid bostadsförsäljning, vilken inkluderas i överskott av kapital, är dock 22 procent.

Det beror på att endast tjugotvå trettiondelar av vinsten (överskottet av kapital) från bostadsförsäljningar är skattepliktig (2). Den som till exempel sålt en privatbostad med en vinst på 100 000 kronor och som samtidigt inte haft några andra kapitalinkomster eller kapitalutgifter ska alltså betala 22 000 kronor i kapitalvinstskatt (100 000 x (22 / 30) x 0,3 = 22 000).

Överskott av kapital deklareras till Skatteverket

Den som har ett överskott av kapital ska deklarera det till Skatteverket i den årliga deklarationen. Överskott av kapital är en del av en persons sammanräknade inkomst, tillsammans med överskott av tjänst respektive näringsverksamhet. Med överskott av tjänst avses huvudsakligen lön och pensioner. I överskott av näringsverksamhet räknas huvudsakligen inkomster från företagande.

Hur deklareras överskott av kapital?

Den som ska deklarera ett överskott av kapital bör först kontrollera vilka uppgifter som är förtryckta på deklarationsblanketten. Intäktsränta på sparkonton och schablonintäkt på investeringssparkonton är i regel förtryckta. Ändringar eller tillägg ska fyllas i under punkt 7.1–7.7 på blanketten.

Några exempel på kapitalinkomster som i regel inte är förtryckta är erhållna räntor på lån till privatpersoner och inkomster från uthyrning av privatbostäder. Dessa uppgifter behöver därmed läggas till av den som ska deklarera.

Den som ska deklarera ett överskott av kapital kan också behöva fylla i särskilda blanketter där kapitalinkomsterna specificeras. Två exempel på sådana blanketter är K4, där försäljning av värdepapper ska redovisas, och K5, där försäljning av småhus ska redovisas.

Så tar du reda på ditt överskott av kapital

Du kan ta reda på ditt överskott av kapital genom att:

• Beställa en kreditupplysning på dig själv. Det går att beställa kreditupplysningar på sig själv kostnadsfritt hos Creditsafe och Dun & Bradstreet (tidigare Bisnode) (3) (4). Att beställa en kreditupplysning på sig själv hos UC för att kontrollera sitt överskott av kapital kostar 39 kronor (5).
• Logga in på Skatteverket och kontrollera beslutade skatteuppgifter. Det går att logga in på “Mina sidor” på Skatteverkets hemsida för att kontrollera sina beslutade skatteuppgifter från den senast godkända deklarationen. Överskott av kapital är en post som framgår av de beslutade skatteuppgifterna.

Faktorer som påverkas av överskott av kapital

Om en person har ett överskott av kapital kan det bland annat påverka:

• Personens kreditbetyg. Ju högre överskott av kapital en person har, desto högre är dennes kreditbetyg i normala fall.
• Personens möjligheter att få låna pengar. En person med ett överskott av kapital har en högre sammanräknad inkomst än en person med lika hög lön, men som har ett underskott av kapital. Ju högre inkomst en person har, desto större chans har personen att få lån. Se mer: svårt att få låna pengar
• Vilka lånevillkor personen erbjuds på ett lån. Ju högre överskott av kapital en person har, desto mer får personen låna och desto lägre ränta får personen i normala fall.

Exempel på vad som bidrar till överskott av kapital

Några exempel på inkomster som kan bidra till överskott av kapital är:

• Ränteinkomster. Den som till exempel sätter in pengar på ett sparkonto får sparränta på sitt sparkapital. Ränteinkomster på sparkapital är en kapitalinkomst och kan bidra till att det uppstår ett överskott av kapital.
• Aktieutdelning. Den som tar utdelning i ett fåmansbolag (aktiebolag med högst fyra delägare) kan dela upp utdelningen mellan inkomstslagen kapital och tjänst i sin deklaration. Utdelning på upp till ett visst gränsbelopp kan tas upp i inkomstslaget kapital och beskattas med 20 procent, enligt Skatteverket (6). Resterande utdelning beskattas i inkomstslaget tjänst. Den del av utdelningen som tas upp som kapitalinkomst kan bidra till att ett överskott av kapital uppstår.
• Inkomster vid uthyrning av privatbostäder. Om en person hyrt ut en privatbostad kan personens hyresinkomster bidra till ett överskott av kapital. Den som hyr ut sin privatbostad får göra avdrag på 40 000 kronor per privatbostad och år från sina hyresinkomster, enligt inkomstskattelagen (7). Om en person haft hyresinkomster på mer än 40 000 kronor för en privatbostad räknas alltså endast den överskjutande delen som kapitalinkomst och kan bidra till överskott av kapital.
• Försäljning av aktier med vinst. Den som sålt aktier eller andra värdepapper med vinst ska räkna med vinsten som en kapitalinkomst om affären ägt rum på ett värdepapperskonto (VP-konto) eller depåkonto. Däremot ska vinster på försäljningar som sker på investeringssparkonton (ISK) eller kapitalförsäkringar inte räknas med i beräkningen av överskott av kapital.
• Schablonintäkt på värdepappersinnehav på ISK. För den som har värdepapper på ett investeringssparkonto (ISK) beräknas varje år en schablonintäkt. Schablonintäkten beräknas av det investeringsföretag, till exempel av den bank eller det kreditmarknadsbolag som har kontot. Intäkten baseras på det sammanlagda värdet på kontot och insättningar under året och kan bidra till ett överskott av kapital.
• Vinst vid försäljning av privatbostad. Den som gjort en vinst vid försäljning av en privatbostad ska betala skatt på tjugotvå trettiondelar av vinsten, enligt inkomstskattelagen (8). Det motsvarar en skattesats på 22 procent av vinsten. Är vinsten från en bostadsförsäljning till exempel 300 000 kronor ska den som sålt bostaden betala skatt på 220 000 kronor (300 000 x (22 / 30) = 220 000). Om personen inte har några andra kapitalinkomster eller kapitalutgifter är också personens överskott av kapital 220 000 kronor.

Mer relaterat till lån och överskott av kapital

• Var är underskott av kapital?
• Hur räknar man ut årslön?
• Var kan man se sin årsinkomst?
• Hur länge syns avslutade krediter?